第八课 财政与税收[热点聚焦练]热点一 中央财政收入增长财政部2014年8月11日公布数据显示，1～7月累计，全国财政收入87300亿元，其中，中央财政收入40663亿元，同比增长6%，比预算增幅(7%)低1个百分点；后几个月，受扩大营改增增加减税、去年收入基数逐步提高等因素影响，中央财政收入增长仍较困难。回答1～3题。1．后几个月，受扩大营改增增加减税、去年收入基数逐步提高等因素影响，中央财政收入增长仍较困难。这说明，影响财政收入的主要因素有( )①经济发展水平 ②税收的征管 ③分配政策 ④公民的纳税意识A．①③ B．③④C．②④D．②③解析：选A。影响财政收入的主要因素有经济发展水平和分配政策，故选①③。②④与材料无关。2．2014年上半年，铁路、邮政和电信业相继纳入营改增试点范围，整体减税效应将进一步显现。“营改增”改革的推进，有利于( )①推动第三产业发展，优化经济结构 ②调节收入分配，实现社会收入公平 ③有利于强化监管，避免偷税漏税 ④避免重复征税，减轻企业负担A．①②B．②③C．③④D．①④解析：选D。“营改增”的对象是铁路、邮政和电信业等行业，不是对个人，可排除②；③错在“避免”上。3．7月份，全国财政支出10256亿元，比去年同月增加902亿元，增长9.6%，民生等重点支出得到有力保障。财政用于民生支出的增加，主要体现了( )A．财政具有调节资源配置的作用B．财政具有促进社会公平，提高人民生活水平的作用C．财政具有促进国民经济平稳运行的作用D．财政在资源配置中起基础性作用8\n解析：选B。由“民生”一词可以看出应选B项。热点二 新能源汽车免征车辆购置税财政部、国家税务总局、工信部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。回答4～6题。4．这一措施( )①说明税收的固定性是相对的 ②有利于引导消费方向③有利于发挥市场的基础作用 ④说明税收具有强制性A．①③B．①②C．②④D．③④解析：选B。税收具有固定性指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家相关部门批准不能随意改变。购置的新能源汽车免征车辆购置税体现了税收的固定性，是相对固定；引导人们进行新能源消费，故选①②。材料是宏观调控措施，③④没体现。5．财政部、国家税务总局、工信部的这一新政体现了( )①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②国家通过调整分配政策促进生产的发展 ③国家减少财政收入支持经济的健康发展 ④我国税和税的征收有无偿性的基本特征A．①②B．①③C．②③D．②④解析：选A。本题材料中的措施并不一定会使国家财政收入减少，故③表述不科学，不能入选；材料与无偿性无关，排除④。6．新的政策进一步推进了私人购买领域的新能源汽车的推广。补贴范围也将从目前的5大试点城市进一步扩大，资金拨付方式由中央政府直接划拨至企业。消费者购买纯电动乘用车最高补贴6万。上述材料体现了( )①收入是消费的前提和基础 ②财政具有调节资源合理配置的作用 ③政府通过行政手段来培育战略性新兴产业的发展 ④财政政策是宏观调控的重要工具A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选C。新能源补贴政策是利用财政政策进行宏观调控，选C。①与材料无关，材料体现的是经济手段，③不符合题意。8\n[限时规范练]一、选择题1．(2015·山东省泰安市高三期中)财政部2014年初发布消息称，为支持民族地区发展，中央除加大均衡性转移支付力度外，中央财政还专门设立了相关转移支付资金，不断加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的扶持力度。据统计，从2000年至2013年，中央财政累计下达民族地区转移支付总额为2853亿元。在当前中国经济面临下行压力的情况下，增加财政收入的合理措施是( )A．大幅度提高税率 B．提高职工工资水平C．大力发展实体经济D．扩大资本市场规模解析：选C。本题考查影响财政收入的因素，主要包括经济发展水平和分配政策。B、D与此无关，可排除；在当前中国经济面临下行压力的情况下，大幅度提高税率会使企业经营更加困难，故A项不是合理措施，排除。2．(2015·山西大学附中模拟)转移支付主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。下列各项属于转移支付的有( )①政府为失业者提供的失业救助 ②政府向公民收取的证件工本费 ③农民获得的粮食直接补贴 ④农民依法取得的经营性收入A．①③B．②③C．②④D．①④解析：选A。该题的关键是准确理解转移支付的含义，明确转移支付是各级政府的行为，是政府通过财政补贴、救助的方式实现财政平衡的一些做法。①③属于财政支付；②是政府向公民收取资金，与题意不符；④主体是农民，农民的经营性收入与政府无关。该题选A。3．(2015·南京市模拟)财政部在2014年中央财政预算中明确指出，从2014年起，中央企业国有资本收益收取比例在现有基础上提高5个百分点。提高这一比例，能够( )①提高国家从投入资本中获得的收益 ②使财政收入与国民收入保持同比增长 ③增加财政收入，充分发挥财政作用 ④增加国家税收，充分发挥税收的作用A．①②B．①③8\nC．②④D．③④解析：选B。国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。国家从中央企业国有资本收益收取比例在现有基础上提高5个百分点属于利润收入，有利于提高国家从投入资本中获得的收益，增加财政收入，充分发挥财政作用。答案为B。4．(2015·福建省漳州八校第三次联考)2014年我国继续实施积极的财政政策，适当扩大财政赤字和国债规模，在风险可控的前提下，适当扩大财政赤字可以( )A．扩大社会总需求，促进经济增长B．减轻企业的税负，改善经济结构C．优化预算的结构，完善社会保障D．增加社会总供给，扩大居民消费解析：选A。在风险可控的前提下，适当扩大财政赤字，会增加财政开支，形成社会需求，因此会扩大需求，刺激经济发展，故选项A正确；选项B不是财政赤字的结果，故排除；选项C、D与财政赤字无关，故排除。答案选A。5．(2015·江苏省南京、盐城市检测)在我国继续实施积极的财政政策背景下，财政部部长指出要牢固树立过“紧日子”的思想，严控政府一般性支出。对此，认识正确的是( )A．严控政府一般性支出是实施积极财政政策的重要举措B．积极的财政政策要求减少财政支出，减少国债的发行C．财政部有权独立决定财政支出预算，任何机关不得干涉D．财政政策既要关注财政支出数量，也要关注支出结构解析：选D。各级政府要厉行节约，严格控制一般性支出，属于财政支出结构方面的优化调整，其目的是把钱用在刀刃上，加大财政对转变经济发展方式、保障和改善民生的支持，努力保障民生和社会发展需要，故A项表述不科学，不能入选；减少财政支出，减少国债的发行属于紧缩性财政政策，故B项表述错误，不能入选；财政部制定财政支出预算要接受全国人大及其常务委员会的监督，故C项表述错误，不能入选，D项表述正确且符合题意，故可以入选。因此，答案是D项。6．(2015·广东省韶关市质检)假如一个人退休前工资为5000元，退休后养老金为2000元，8\n那么养老金替代率就是40%。世界银行组织建议，要维持退休前的生活水平不下降，养老金替代率需不低于70%，国际劳工组织建议养老金替代率最低标准为55%。由下图可见，我们要建设和谐社会，就应该( )A．实行扩张性财政政策，提高个人所得税起征点B．大力发展社会生产力，努力赶超发达国家C．进一步完善各项社会保险制度，加快养老保险顶层设计D．实施积极的就业政策，提高劳动者的收入解析：选C。根据材料中的我国当前的养老金的替代率是40%，而世界银行组织建议，要维持退休前的生活水平不下降，养老金替代率需不低于70%，国际劳工组织建议养老金替代率最低标准为55%，因此我国要建立和谐社会，就必须进一步完善各项社会保险制度，加快养老保险顶层设计，故选项C正确，其他选项不正确。答案选会发展 ④税收增C。7．(2015·吉林市模拟)据法新社报道，近20多年来，在法国无论营商以至消费各方面均赋税繁多，已吓走不少富豪商贾，富人“逃亡潮”加剧经济危机，不但导致巴黎楼市大跌，城市房租也同样下降。法国税制完全无助公司发展，雇主为缴税已没资金发展事业，导致员工懒惰、黑工及公司破产等问题。这启示我们( )①以税收为最重要来源的财政收入不一定越多越好 ②向国家纳税，有利于国家，不利于企业和个人 ③应通过对纳税对象、税率的调节，促进经济社加不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加A．①②B．①③C．①④D．③④解析：选B。在经济总量既定的情况下，财政收入并非越多越好，如果集中过多，8\n会影响到企业的扩大再生产、居民收入的增加，故①正确；②说法错误，故排除；③正确表达了税收的作用，正确，④说法绝对，排除。答案选B。8．2014年6月26日，财政部下发通知决定发行2014年记账式附息(十三期)国债(以下简称本期国债)。本期国债2014年7月3日开始计息，利息按年支付，每年7月3日(节假日顺延，下同)支付利息。这一政策发挥影响的路径是( )①增加建设支出 ②刺激经济发展 ③扩大国内需求 ④增加财政收入A．④→①→③→②B．①→③→②→④C．④→③→①→②D．①→②→③→④解析：选A。发行国债是政府取得财政收入的形式之一。因此，政府通过发行国债可以增加财政收入，为经济建设筹集资金，进而加大基础设施投资，增加国内需求从而刺激经济发展。由此可见，答案是A项。9．财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( )①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向 ②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡 ③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平 ④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税A．①②B．①③C．②④D．③④解析：选B。设问指向选择改革措施与其影响对应正确的选项。把高耗能产品纳入消费税征收范围，有利于引导企业调节产品结构，从而引导居民消费方向，①当选；个人所得税具有调节收入差距、促进社会公平的作用，而收入差距的缩小则会提高社会总体消费水平，③正确；财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同时与促进公民依法纳税无密切关系，④错误。10．(2015·甘肃张掖高三二模)唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的( )A．无偿性B．强制性8\nC．固定性D．法制性解析：选B。该题不仅要理解诗句的大体意思，还要对税收的三个特征准确理解，诗句的大体意思是即便是躲进深山老林里，也逃脱不掉应缴税收的征收，说明我国税收是依靠国家强制力征收的，具有强制性，B正确；A、C两项与题意不符；D不是我国税收的特征，错误。11．(2015·福建省龙岩市质量检查)加快房产税立法并适时推进改革，二手房转让严格按所得20%计征个人所得税……我国不断加大对房地产市场的调控力度。在税种上，房产税和个人所得税分别属于( )A．财产税 流转税B．财产税 所得税C．行为税 所得税D．流转税 所得税解析：选B。房产税属于财产税，个人所得税属于所得税，答案B正确；A、C、D三项不符合题意，排除。12．(2015·四川省资阳市诊断性考试)网络发票是符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。网络发票推行后，纳税人可以通过互联网，利用省级以上税务机关公布的发票在线应用系统开具发票，开票信息会实时传至税务机关监管系统。可见，推行网络发票( )①可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本 ②可以有效防控各种发票、税收违法犯罪行为的产生 ③主要是为了方便向电子商务或个人网店征税，堵塞漏洞 ④有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现信息管税A．①②③B．②④C．①③D．①②④解析：选B。可使电子发票完全取代纸质发票，节约应用成本的观点太绝对，故①不入选；开票信息会实时传至税务机关监管系统，可以有效防控各种发票、税收违法犯罪行为的产生，故②入选；网络发票不仅是面向电子商务或个人网店征税，故③错误；互联网方便快捷，推行网络发票有利于加强税收征管的针对性和有效性，实现税收的信息化，故④入选。本题的正确答案为B。二、非选择题13．(2015·湖北省黄石二中等三校期中联考)阅读材料，回答问题。财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。近年来，我国经济增速变缓，财政领域一些问题亟待解决8\n，比如地方债务水平过高，一般性财政支出过大，财税存在“与民争利”现象，实体经济税负过重等等。必须进一步推进财税制度改革，适应经济社会发展要求。下面是我国2014年采取的(部分)财政措施。信息一：2014年8月，交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点在全国推开：这一试点自2013年1月在某些省市开始实行，至2014年7月，已给企业带来减免税款超过500亿元。信息二：巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖成果，不断提高城乡居民最低生活保障标准，切实减轻困难群众在教育、医疗等方面的负担。信息三：2014年政府投资选择那些长期能够优化经济结构，短期能够拉动经济增长的项目，比如市政基础设施建设、中西部地区铁路建设等项目。结合材料，依据《经济生活》知识，就如何建立现代财税制度谈谈你的看法。答案：①制定合理的分配政策，处理好国家企业个人之间的利益关系。②合理确定财政收支关系，防范金融风险。③优化财政支出结构，加大民生投入，促进社会公平。④完善税制结构，促进效率提升。14．(2015·山东省菏泽市高三期中)阅读材料，回答问题。收入分配问题关系到人民的切身利益，也影响到经济升级和社会转型。收入分配问题是社会经济关系及其变动在财富分享方面的反映。收入分配制度改革要达到惠及更多百姓的目的，需要从社会经济发展和改革的全过程和深层次来把握，需要用勇气和智慧深化收入分配制度改革。如提高个人所得税的起征点，营业税改为增值税；调整财政收支结构，把财政资金更多地投向基础设施和民生领域，加大“三农”投资力度；建立公共资源出让收益的全民共享机制，实施一系列关于深化收入分配制度领域的“顶层设计”。结合材料，运用财政、效率与公平关系的有关知识说明分配对经济发展的积极作用。答案：财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过国民收入的再分配支持农村经济工作，缩小城乡差距，统筹城乡发展，促进经济协调发展。合理的分配政策有利于经济发展。财政收入增速适当放缓，有利于企业生产的扩大和居民购买力的提高，发挥投资和消费对经济的拉动作用。公平是效率的保证。城乡居民收入渠道多样化，提高居民收入在国民收入分配中的比重，可以激发劳动者的生产积极性，推动我国经济平稳发展。8
