专题三 收入与分配考点一分配制度1．(2022·江苏单科，6，2分)据统计，2022年全国居民新增财产性收入40%来自房地产，17%来自银行理财，16%来自存款，12%来自股票，其他来自信托、基金、保险等。对该经济现象的正确解读是( )①体现按生产要素分配 ②居民投资风险不断降低③再分配更加注重公平 ④居民财产配置趋向多元A．①②B．①④C．②③D．③④解析 此题考查分配方式。居民财产性收入属于按生产要素参与分配，故①正确。通过财产性收入来源的多样化，可见财产配置多元化，故④正确。材料体现了投资的多元化，没有涉及风险降低，排除②。财产收益来自初次分配，排除③。答案 B2．(2022·天津文综，1，4分)河北省饶阳县的程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司，成为该公司的股东和员工。程秀说：“除了每亩每年保底租金800元外，我春节前又领了15%的分红，加上每月工资1200元，一年下来能挣两万多。”她的收入( )①属于按生产要素分配 ②受公司经营状况的影响③属于按劳分配 ④受股票价格波动的影响A．①②B．③④C．①④D．②③解析 程秀把承包的4亩地入股流转给某民营农业科技有限公司得到的租金属于按土地要素分配，每月工资属于按劳动要素分配，①符合题意；分红收入来源于企业利润，受公司经营状况的影响，②正确且切题，故选A。程秀所在的公司是民营农业科技有限公司，故每月工资不属于按劳分配，排除③；红利收入是入股投资的一部分收入，与股票价格波动无关，排除④。答案 A3．(2022·四川文综，2，4分)M村在确认村民的土地经营权等权属后，将115\n000亩土地的经营权流转给T公司，用于种植蔬菜和花卉，每户村民按850斤大米(约1400元)/亩·年的标准领取租金。对此认识正确的是( )①村民获得租金是因为土地与资本和劳动结合创造了价值 ②土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有 ③村民通过土地经营权流转所获收入属于非农业劳动收入 ④土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用A．①②B．①③C．②④D．③④解析 村民所获租金不是劳动所得，故①错误。土地经营权流转没有改变土地集体所有的性质，故②错误。农民所获租金是非劳动所得；土地经营权流转能盘活土地资源，发挥市场的作用，③④符合题意，应选D。答案 D考点二效率与公平1．(2022·山东文综，25，4分)国务院决定，2022年我国城乡居民基本医疗保险财政补助标准由2022年的每人每年320元提高到380元。下列选项中，对国务院的这一决定理解正确的是( )A．提高医疗补助标准，优化城乡居民的消费结构B．健全初次分配机制，协调国家与个人的利益关系C．加大再分配力度，提高城乡居民基本医疗保障水平D．增加货币供应量，提高城乡居民基本医疗保险筹资水平解析 提高医疗补助标准，可以直接提高城乡居民基本医疗水平，但并不意味着城乡居民的消费结构优化，排除A；国务院决定提高医疗补助标准，属国家财政支出，属于再分配，不是健全初次分配机制，排除B；提高医疗保险财政补助标准，加大了再分配的力度，有利于提高城乡居民基本医疗保障水平，C符合题意；提高医疗保险财政补助标准，是财政政策，增加货币供应量属于货币政策，故D错误。故选C。答案 C2．(2022·广东文综，25，4分)基尼系数是判断居民内部收入分配差异程度的指标。该系数介于0～1之间，值越小表明收入分配越平均；反之，表明收入差距越大。国际上通常把0.40作为贫富差距的警戒线。2022～2022年，15\n中国收入再分配后的基尼系数分别为0.481、0.477、0.474、0.473和0.469。对比下图，不考虑各国发展阶段和发展水平的差异，可以推断出( )①近年来，中国的贫富差距越来越大且高于图中发达国家②法国收入再分配政策对贫富差距的调整效果比英国更明显 ③中国应运用税收、社会保障、转移支付等手段强化再分配功能 ④发达国家依赖以市场为主导的收入分配机制实现社会公平A．①②B．②③C．②④D．③④解析 此题考查维护社会公平。我国基尼系数逐年降低，可见我国收入差距逐年在缩小，排除①。发挥再分配后的基尼系数是0.29，英国是0.39，可见法国对贫富差距的调整效果比英国明显，故②正确。面对再分配收入差距较大的现状，可以通过财政和税收政策加以调节，故③正确。以市场为主导会导致贫富差距越来越大，这是市场自身缺陷的体现，故排除④。答案 B3．(2022·广东文综，26，4分)国家统计局数据显示，2022年平均工资保持较快增长，但工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大。针对这一问题，可采取的合理措施有( )①提高劳动报酬在再分配中的比重②创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展③禁止非法垄断及非法竞争行为④逐步实现城乡基本公共服务平均化A．①③B．①④C．②③D．②④解析 根据材料中“工资水平的地区差距、行业差距、岗位差距仍然较大”可知，要解决上述问题，应针对工资水平的地区差距创新扶贫方式，推进特殊困难地区的发展，②入选；针对工资水平地区差距、行业差距、岗位差距较大的现状15\n，应禁止非法垄断及非法竞争行为，③入选。故选C。①错，应提高劳动报酬在初次分配中的比重；④错，应逐步实现城乡基本公共服务均等化，排除①④。答案 C4．(2022·江苏单科，10，2分)如图所示，有利于实现社会结构由“金字塔型”向“橄榄型”转变的措施是( )①改革税制增加社会各阶层收入 ②不断加强社会保障体系的建设 ③提高初次分配中劳动报酬比重 ④逐步增加社会公共物品的供给A．①②B．②③C．②④D．③④解析 该题为措施类型选择题。题干要求：实现社会结构转变的措施是什么。题肢判断：①②③④本身正确。从干肢关系看，①④不会引起收入结构的变化，应排除；②③有利于减少低收入人数，增加中等收入人数，符合题意，故选B。答案 B5．[2022·重庆文综，13(1)(2)(3)，14分]党的十八大报告提出“千方百计增加居民收入”。阅读材料，回答问题。1996～2022年初次分配中居民收入分配份额变化情况图注 ①根据历年《中国统计年鉴》数据绘制；②居民收入分配份额为劳动报酬占国民总收入比重。(1)国民收入分配格局，体现了国民总收入在政府、企业、居民三者之间的分配比例关系。根据图，概括1996～2022年我国国民15\n收入初次分配中居民收入分配份额的整体变动趋势。(2)从2022年到2022年，若在国民总收入实现倍增的同时，居民收入所占份额从45%逐步增加到65%，居民收入年均增长率应________(小于、等于或大于)国民总收入年均增长率。(3)如何通过国民收入的初次分配促进社会公平？解析 该题首先明确设问要求：第(1)问是整体变动趋势；第(2)问是居民收入年均增长率和国民总收入年均增长率的关系；第(3)问是如何促进社会公平。其次应调动“收入分配与社会公平”的相关知识，再次，第(3)问的答案应采取“知识十措施”的模式。答案 (1)1996～2022年，居民收入分配份额呈下降趋势；2022年后，居民收入分配份额有所增长和波动，但仍低于20世纪90年代中后期水平。(2)大于(3)答案示例①提高劳动报酬在初次分配中的比重。②着力提高低收入者的收入，逐步提高最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。6．(2022·江苏单科，35，12分)材料一 某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查，为了说明收入分配发生的变化，首先将样本中的居民分为五个收入组，每组各占总调查人口的20%，然后将各组1985和2022两年的数据进行了比较，如图1。图1材料二 基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说，基尼系数下降，意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据，2022年我国的基尼系数达到最高点0.491，以后开始逐步回落，2022年降为0.474。2022年我国实际收入分配曲线如图2所示。15\n图2注 实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A，与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B，基尼系数＝。结合材料，运用经济生活知识，回答下列问题：(1)材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征？请利用图1中的数据分别加以说明。(2)根据材料二，从图2中选取三个点连接起来表示我国2022年的实际收入分配曲线。同时，从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策，并分别说明理由。①提高最低工资标准②实施宽松的货币政策③推进城乡居民养老保险全覆盖④对新兴产业提供资金支持⑤出台措施增强企业创新能力解析 该题首先明确设问要求：第(1)问：材料一反映出我国城镇居民收入变化具有的特征，并利用图1中的数据加以说明；第(2)问：从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策并说明理由。其次应调动“收入分配与社会公平”的相关知识。再次，第(1)问答案应采取“特征＋数据”的模式；第(2)问答案应采取“知识＋理由”的模式。答案 (1)收入增长速度快；各组收入增长最低都在10倍以上。收入增长不平衡：2022年最低、中等、最高收入组的收入分别约为1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大(或收入分配不公)：最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2.3倍扩大到2022年的5.6倍。15\n(2)作图(见下)选项①：理由：保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。选项③：理由：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(或再分配更加注重公平)考点三国家财政1．(2022·福建文综，32，4分)立国之道，惟在富民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2022年达到75.6%。这些支出( )①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标 ④能够促进社会公平、改善人民生活A．①②B．①③C．②④D．③④解析 本题主要考查学生的获取解读信息、调动运用知识解决实际问题的能力。材料是指政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，③④正确；①中的“有效促进”提法不准确，在资源配置中起基础性作用的是市场，不是财政，故②也不对。正确答案D。答案 D2．(2022·天津文综，5，4分)根据《经济生活》知识，结合图能够得出的正确结论是( )15\nA．财政收支与经济总量正相关B．财政赤字是经济发展中的必然现象C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D．经济总量提高是财政收入增加的基础解析 本题考查影响财政收入的因素等相关知识。题图显示，从2022年到2022年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；A颠倒了财政收支与经济总量的关系；财政赤字并非解决发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于收入，实行的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。答案 D3．(2022·北京文综，33，4分)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是( )A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析 本题考查财政政策。是一道逆向选择题，要求选出不会导致财政赤字的增加的政策。比较四个选项，只有D不会导致财政赤字增加。结构性减税，在经济总量不增加的情况下，减税有可能导致财政收入减少，有可能导致赤字增加，排除A；清理、规范、取消多项行政事业性的收费项目，会使财政收入减少，在支出不变情况下，会导致财政赤字，排除B；在收入不变情况下，增加交通、水利等基础设施建设领域的政府投资，会导致财政赤字，排除C；故答案选D。15\n答案 D4．(2022·浙江文综，26，4分)为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明( )A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向B．财政政策可以促进资源合理配置C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段解析 此题考查财政作用。加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是经济结构战略性调整，排除A。通过财政贴息促进科技进步，属于财政对资源合理配置的作用，故B正确。促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用，排除C。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除D。答案 B5．(2022·重庆文综，2，4分)结合下图，下列说法正确的是( )农产品目标价格制度运行机制A．目标价格制度违背了市场供求规律B．补贴生产者避免了农产品价格的下跌C．补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D．目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动解析 A错误，目标价格制度是遵循市场供求规律的宏观调控。B错误，农产品价格的下跌是由农业劳动生产率的提高和农产品供过于求造成的，补贴生产者并不能避免农产品价格的下跌。财政是改善人民生活水平的物质保障，C正确且切题，故选C。D错误，目标价格制度是在价格波动太大时对生产者或消费者进行补贴，15\n并不是这一制度使农产品价格在目标区间内波动。答案 C6．(2022·山东文综，24，4分)2022～2022年，中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件，坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于( )A．缩小收入差距，实现城乡居民同步富裕B．提高粮食市场价格，扩大粮食种植规模C．完善社会保障体系，保障农民的基本生活D．增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性解析 实行对种粮农民直接补贴、良种补贴等政策，这些政策有利于增加种粮农民收入，调动农民种粮积极性，D符合题意，故选D。A“同步富裕”说法错误，排除。本题考查的是实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策的意义，B、C不符合题意，均排除。答案 D财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。完成下题。7．(2022·课标Ⅰ，16，4分)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( )A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模解析 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济，故选B。答案 B8．(2022·广东文综，26，4分)在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是( )15\nA．①→②→③→④B．③→①→④→②C．③→④→①→②D．④→③→①→②解析 该题为判断类型选择题。题干要求：判断传导路径正确的选项。题肢判断：扩张性财政政策，表现为增加财政支出，尤其是增加经济建设支出，从而使生产扩张，投资需求增加，进而对国外原材料需求增加，而题干中指出国际大宗商品价格上涨，所以进口成本上升，生产成本增加，所以C符合题意。答案 C9．[2022·课标Ⅰ，38(2)，14分]阅读材料，完成下列要求。财政对社会经济发展具有巨大作用：财政预算的编制和管理受社会各界的关注。材料 2022年我国GDP增速为7.7%，2022年为7.4%。2022年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2022年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2022年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。)结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。解析 本题考查范围是经济学知识。第一问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性”，考查财政的作用，是原因类的问题。通过解读材料中的有效信息“经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为3%”，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字的安全性角度作答。第二问“应该如何用好财政资金”，是措施类问题。即如何合理配置财政资金，提高财政资金利用效率，所以应该从财政资金支出、管理、分配等角度整理答案。答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%15\n的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。10．[2022·安徽文综，38(3)，8分]近年来，全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动，有力地推进了社会主义文化强国建设。材料 财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。解析 本题知识指向明确，试题难度不大。考生围绕财政作用的三个方面结合材料进行对应分析即可。答案 国家财政通过实施文化消费补贴等，为促进社会公平，改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度等，促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求，扩大文化消费规模等，促进了国民经济平稳运行，推动了社会主义文化建设。考点四征税与纳税1．(2022·重庆文综，5，4分)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由图可以推断出( )①T时点后，甲地政府税收收入将减少 ②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 ③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA．①②B．①③C．②④D．③④解析 本题考查税收的相关知识。征收烟草税对控烟效果的研究，甲地在T时点提高了烟草消费税，烟草销售量呈下降趋势，乙地没有进行提高烟草税的试点，虽然烟草销售也下降，但与甲地相比，下降幅度小，说明提高烟草消费税对控烟具有一定效果。T时点，甲地提高了烟草税，可增加税收收入，①错误；甲地提高了烟草税，烟草价格应上升，乙地未提高烟草税，价格应不会发生变化，据此可推断②错误；T时点加税，15\n人们得知此消息后，烟民们会在加税前突击增加购买烟草的数量，以降低消费成本，③符合题意；提高消费税引起甲地香烟销售下降的量为甲乙两地烟草销售差X，④符合题意；故答案选D。答案 D2．(2022·江苏单科，8，4分)2022年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于( )①规范市场秩序，提高经济效率 ②调节个人收入，实现社会公平 ③减少香烟销售，倡导绿色消费 ④增加财政收入，优化资源配置A．①②B．①③C．②④D．③④解析 此题考查税收的作用。对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故③正确。由于加税，会使财政收入增多，故④正确。加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除①②。答案 D3．(2022·四川文综，4，4分)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是( )①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A．①②B．①③C．②④D．③④解析 某连锁商店是纳税人，但不是负税人，负税人应该是消费者，故②错误；某公司购买机床已纳增值税，该公司既是纳税人，又是负税人，故④错误；①③正确，应选B。答案 B4．(2022·北京文综，34，4分)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( )15\nA．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级C．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率解析 所谓“自动稳定器”是指随着经济的周期性波动，税收和一些政府支出会自动增减变化从而起到稳定经济的作用，不需要政府预先作出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身具有的内在机制自行发挥作用。由此可判断，A、C、D均不具有自动性，与题意不符；经济的繁荣与个人所得税税率进入更高等级是一个自动发生的过程，B符合题意。答案 B5．(2022·四川文综，2，4分)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2022年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2022年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是( )①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④解析 题干要求：“营改增”的积极效应是什么。“营改增”在短期内造成财政收入的减少，所以①不符合题意；“营改增”有利于降低企业税收成本，促进企业发展，所以②符合题意；在6个现代服务业推广“营改增”，有利于促进第三产业发展和调整经济结构，所以③符合题意；④与题意无关。故选C。答案 C6．(2022·北京文综，30，4分)下表是2022年北京市部分经济指标的年度增长率。财政收入财政支出社会保障和就业支出城镇单位在岗职工平均工资个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%15\n根据表中数据可以推出2022年北京市( )A．财政收入高于财政支出，出现财政盈余B．个人所得税收入占财政收入的比重上升C．社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D．城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长解析 题肢判断：C本身错误，社会保障和就业支出的增速不会抑制财政收入增长，反而会促进财政收入增长；D本身错误，城镇单位在岗职工平均工资增长有助于个人所得税增长。从干肢关系看，题干指的是2022年的年度增长率而不是增长量，所以A不合题意，故选B。答案 B7．(2022·浙江文综，25，4分)2022年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是( )A．促进分配公平，达到财政收支平衡B．完善收入分配制度，提高企业生产效率C．增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D．刺激居民消费需求，推动企业转型升级解析 题干要求：国家提高税收起征点的直接效果是什么。从干肢关系看，国家提高税收起征点，直接受益的是个人和企业，可增加中低收入者的收入和减轻小微企业的负担。所以，C符合题意。答案C15
