考点16征税与纳税1．(2022·江苏单科，8，2分)2022年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于( D )①规范市场秩序，提高经济效率 ②调节个人收入，实现社会公平 ③减少香烟销售，倡导绿色消费 ④增加财政收入，优化资源配置A．①② B．①③ C．②④ D．③④【解析】 提高卷烟从价税税率和从量税，会使香烟价格上升，需求量减少，这有利于倡导绿色消费；也会增加税收，从而增加财政收入，优化资源配置，③④符合题意；①②与材料不符。2．(2022·重庆文综，5，4分)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果，选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点，乙地未进行试点。由右图可以推断出( D )①T时点后，甲地政府税收收入将减少 ②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上升 ③加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 ④提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为XA．①② B．①③ C．②④ D．③④【解析】 烟草消费税只是税收的一种，T时点后，甲地政府税收收入不一定减少，①不选；乙地没有提高烟草消费税，香烟价格不会上升，②错误；加税预期会导致烟草价格上涨，因此在加税之前，甲地香烟销量增加是正确的，③正确；提高消费税会使烟草价格上涨，销售量下降，根据图示，下降量为X，④正确。3．(2022·北京文综，34，4分)“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( B )A．税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负B．因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级4\nC．政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展D．中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率【解析】 “自动稳定器”是指随着经济的周期性波动，税收和一些政府支出会自动增减变化从而起到稳定经济的作用，不需要政府预先作出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身具有的内在机制自行发挥作用。由此可判断，A、C、D均与题意不符；经济的繁荣与个人所得税税率进入更高等级是一个自动发生的过程，B符合题意。4．(2022·四川文综，4，4分)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是( B )①李先生交纳1200元个人所得税——李先生既是纳税人也是负税人 ②某连锁商店交纳8500元营业税——该商店既是纳税人也是负税人 ③张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品——张女士是负税人但不是纳税人 ④某公司购买一台66000元(含增值税)的机床——该公司是纳税人但不是负税人A．①②B．①③C．②④D．③④【解析】 缴纳个人所得税，个人既是纳税人也是负税人，税没有转嫁，①正确；某商店交纳营业税，其是纳税人，但不是负税人，因为税部分或全部都转嫁到了消费者身上，②不选；张女士购买化妆品，是负税人，但没有直接纳税，因而不是纳税人，③正确；该公司购买机床，缴纳了增值税，既是纳税人也是负税人，④不选。5．(2022·四川文综，2，4分)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止到2022年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。2022年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是( C )①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束A．①②B．①④C．②③D．③④【解析】 “营改增”并没有拓宽财政收入的来源，①不选；“营改增”可以避免重复征税，降低企业税收负担，增强企业发展能力，②正确；“营改增”主要是针对第三产业采取的措施，可以减少第三产业的税收负担，从而促进第三产业的发展，有利于调整经济结构，③当选；“营改增”不是为了约束财政支出，④说法错误。6．(2022·重庆文综，3，4分)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是4\n( D )A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无须报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【解析】 推行刮奖发票的主要目的是促进纳税人依法纳税，减少偷税行为和税收流失，增加财政收入，故A错误，D正确；B错误，对无须报账的就餐者也应开具发票；C错误，刮奖发票与餐馆竞争力无直接关系。7．[2022·江苏单科，35(1)，4分]税收政策会对市场参与者的行为和利益产生重要影响。假设某制造企业的某一产品当前销售单价为9.8万元(其中包含企业每销售一件产品应缴纳的税额1.8万元)，年销售量10万件。现对该企业销售产品实行免税措施，免税后单价为9.2万元，年销售量为13万件。结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：计算销售单件产品后买卖双方从免税中分别获得的收益，并据此指出其收益变化情况。(4分)【解析】 根据数据进行减法计算即可。收益的变化情况，其共性就是都增加了收益，个性是卖方获益更大。【答案】 买方收益：9.8－9.2＝0.6(万元)；卖方收益：1.8－0.6＝1.2(万元)。减税使买卖双方收益均增加；卖方增加的收益大于买方增加的收益，企业获益更大。8．[2022·课标Ⅱ，38(2)，14分]阅读材料，完成下列要求。税收是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。材料一 党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》强调落实“税收法定原则”。2022年3月，十二届全国人大三次会议表决通过新修订的《中华人民共和国立法法》，明确“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度”只能由法律规定。材料二 2022年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”。2022年3月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2022年一季度，全国享受企业所得税减半征收政策的小微企业有216万户，受惠面在90%以上，4\n减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。(14分)【解析】 本题要求分析对小微企业实施税收优惠的理由。解答本题，需要答企业的地位和作用；小微企业大部分属于个体经济和私营经济，因此还需要答非公有制经济的作用；对小微企业实施“税收”优惠，还要考虑税收的作用，以及小微企业在税负、融资方面面临的困难。本题应注意多方面组织答案，考虑不全面会失分较多。【答案】 小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进经济发展；(4分)小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难；(4分)税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；(3分)引导和鼓励大众创业、万众创新。(3分)4
